Начните год с порядка финансах!

До 31 декабря дарим месяцы подписки и другие бонусы за оплату и продление тарифа.

Узнать больше

Кто такой финансовый директор и чем он занимается

Финансовый директор — один из главных помощников собственника. Он контролирует финансы бизнеса и помогает принимать взвешенные управленческие решения. Но каждой ли компании нужен такой специалист? Разбираемся в статье.

Кто такой финансовый директор

Финансовый директор или CFO (Chief Financial Officer) — это руководитель, в чьи обязанности входит контроль за деньгами компании, управление финансовыми потоками, бюджетирование, обеспечение экономической безопасности предприятия и финансовое планирование.

Важно понимать, что финансовый директор в рамках своей работы не занимается непосредственно заполнением отчетов — он их изучает и анализирует. После этого презентует свои выводы собственнику, чтобы тот смог принять необходимые управленческие решения. Финдиректор помогает руководить компанией на основе точных данных.

Анализировать отчётность и делать правильные выводы по ней можно, когда в организации выстроена адекватная система финансового учёта — и это тоже обязанность финансового директора. Он поможет с оцифровкой бизнес-процессов и автоматизацией финучёта, сделает его наглядным и понятным для собственника.

Представитель этой профессии должен обладать не только знаниями о финансах, но и управленческими компетенциями — на то он и директор. Вот основные из них:

Отличия финансового директора от главного бухгалтера

Может показаться, что работу финансового директора может выполнять главный бухгалтер. Это не так. Каждый из этих специалистов должен отвечать за разные области учёта — остановимся на этом вопросе подробнее.

Роль главного бухгалтера наиболее очевидна: он отвечает за составление и своевременную сдачу бухгалтерской отчётности. Круг его обязанностей ограничивается бухгалтерским и налоговым учётом. Этот специалист должен осуществлять контроль над собственностью предприятия и следить за соблюдением налогового законодательства, но он не отвечает за стратегию финансового развития.

Финансовая стратегия — зона ответственности финансового директора. Именно он отвечает за увеличение прибыли предприятия, его финансовую стабильность, поиск новых инвестиций, грамотное распределение бюджета между направлениями, составление отчетности по МСФО и многое другое. Он внедряет финансовый и управленческий учет в компании, собирает и анализирует те показатели, которые необходимы собственнику для принятия управленческих решений. Например, рентабельность по сделкам и направлениям. Получить подобную информацию у главного бухгалтера не получится.

«Для маленьких компаний и стартапов совмещение ролей финансового директора и главного бухгалтера — не редкость. Главное, чтобы с ростом компании на эти места поставили отдельных людей.

Когда я только пришла в Финтабло, то совмещала эти две должности, но со временем у нас появились и главный бухгалтер, и финансовый менеджер. Теперь я выполняю функции только финансового директора».

Оксана Мешалинафинансовый директор
Финансовый, управленческий, налоговый, бухгалтерский учет — в чём между ними разница? Ответив на этот вопрос, мы чётко разграничим роли финансового директора и главного бухгалтера.

Финансовый директор
Управленческий учёт нужен для принятия управленческих решений и планирования. Это внутренняя информация, ориентированная на собственника бизнеса. В управленческом учёте нет чётких стандартов: его можно подстроить под запросы конкретного бизнеса. Управленческий учёт ориентирован на будущее и используется для принятия решений, которые могут повлиять на будущие результаты компании.
Финансовый учёт служит для подготовки финансовой отчётности и подчинён Международным стандартам финансовой отчётности (МСФО). Он отражает финансовое положение и результаты деятельности компании, поэтому является общественно значимым: его данные могут запросить инвесторы, банки, партнёры. В отличие от управленческого, финансовый учёт ориентирован на прошлое и анализ прошлых финансовых результатов.
Главный бухгалтер
Бухгалтерский учёт нужен для контроля над всеми хозяйственными операциями компании и ведётся в соответствии с Российскими стандартами бухгалтерского учёта (РСБУ). Бухгалтерская отчётность является обязательной, а её ключевым адресатом значится государство.
Налоговый учёт — это часть бухгалтерского учёта. На основании его данных формируется налоговая отчётность, представляемая компанией в налоговые органы. Через эту процедуру государство контролирует полноту и своевременность уплаты налогов.

Чем должен заниматься финансовый директор

Финансовый директор бережёт финансовое благополучие предприятия и стремится увеличить его прибыль. Для этого он внедряет в организации управленческий учёт, результаты которого регулярно презентует собственнику — чтобы тот мог принимать важные управленческие решения с опорой на реальные факты.

В основе деятельности финдиректора лежат четыре ключевые функции: анализ, контроль, планирование и прогноз. Предлагаем разобраться, как каждая из них отражается в его должностных обязанностях.

Выстраивать архитектуру управленческого учёта

Для этого он должен иметь доступ ко всем финансовым показателям организации, финансовым данным каждого из подразделений. Для быстрого сбора этой информации нужна отлаженная система; построить её — одна из первостепенных задач финансового директора.

При выстраивании архитектуры управленческого учета финансовый директор:

  • разрабатывает формы финансовой отчётности для каждого отдела;
  • организует регулярный сбор данных;
  • определяет ответственных и сроки сдачи;
  • решает, где будет строится сводная отчётность предприятия — в таблицах или специализированном сервисе;
  • занимается внедрением всех необходимых контуров учёта (отчёт о движении денег, отчёт о прибылях и убытках, баланс, инструменты планирования);
  • формирует единую отчётность, результаты которой позже презентует руководству.

Финдиректор также поможет автоматизировать финансовый учет с помощью специальных программ и сервисов. Это позволит собирать все нужные данные ещё быстрее, снять часть нагрузки с ответственных за сдачу отчётов и свести к минимуму риск ошибок, которые возникают при заполнении таблиц вручную.

Анализировать отчётность

Каждый финдир — это аналитик, который проводит:

  • план-фактный анализ — сравнивает плановые показатели с фактическими;
  • горизонтальный анализ — сравнивает каждый из показателей с его значением в прошлом периоде;
  • вертикальный анализ — оценивает, как каждый из показателей повлиял на итоговый результат компании;
  • трендовый анализ — сравнивает каждый из показателей с рядом предшествующих периодов и выявляет тренд, основную тенденцию динамики показателя;
  • прогнозный анализ, который вытекает из трендового — зная тренд, можно формировать возможные значения финансовых показателей в будущем.

Контролировать финансовые показатели

Следит за всеми экономическими показателями в динамике и сигнализирует руководителю о важных изменениях. Например, показывает, из-за чего снизилась выручка в прошлом месяце и почему оказался превышен бюджет на маркетинг.

Презентовать управленческую отчётность собственнику и первым лицам компании

Регулярно предоставляет три ключевых отчёта: отчёт о движении денег, отчёт о прибылях и убытках и баланс. Каждый из них отвечает на конкретные вопросы собственника.

Отчёт о движении денежных средств покажет, сколько и откуда поступило денег в этом месяце, куда они ушли и сальдо за период.

Отчёт о движении денег в Финтабло

Отчёт о прибылях и убытках ответит на вопрос, сколько бизнес заработал в этом периоде и эффективность его направлений (прибыльны они или убыточны).

Отчёт о прибылях и убытках в Финтабло

Баланс покажет реальную стоимость бизнеса и кому он принадлежит на самом деле — основателям или кредиторам.

Баланс в Финтабло

Отчётность за предыдущий месяц презентуют в начале следующего, до 5 числа. Это необходимо, чтобы успеть внести корректировки в процессы в текущем месяце, провести работу над ошибками. Например, отчёт о движении денег показал, что в прошлом месяце был превышен лимит трат на закупку древесины — поставщик без предупреждения поднял цены. Чтобы в этом месяце средств хватило, нужно срочно искать нового поставщика с ценами ниже, либо просить отсрочку платежа у старого.

Вести бюджет компании и контролировать его выполнение

Держит под контролем все статьи доходов и расходов и следит за тем, чтобы траты не выходили за рамки бюджетов. Если происходит обратное — разбирается в причинах, чтобы не допустить перерасхода в будущем.

Обеспечивать финансовую стабильность

Бизнес стабилен, когда он зарабатывает достаточно для покрытия рисков и развития. Для подстраховки финдир должен разработать систему фондов — специальных «копилок», в которых хранятся деньги на определённые цели. Например, резервный фонд — это подушка безопасности на тот случай, если в один из месяцев значительно снизятся поступления. Тогда все постоянные платежи (аренда, зарплата персонала и т. п.) можно будет выплатить из него. Ещё в компаниях может быть фонд дивидендов, фонд на развитие команды (средства на обучение и курсы для сотрудников) и другие.

Финансовый директор должен пристально следить за тем, чтобы компании хватило средств на покрытие всех текущих обязательств. Ведь если их не хватит — возникнет кассовый разрыв, что фактически парализует деятельность предприятия до поступления новых средств на счёт. Не допустить такой сценарий помогают инструменты планирования, например, платёжный календарь. В него заносятся планируемые поступления и списания, что позволяет держать бюджеты будущих периодов под контролем.

Платёжный календарь в Финтабло

Выстраивать финансовую стратегию

Стратегия — это план финансового развития организации, который формируется на основе показателей за прошлые периоды. Финансовый директор изучает отчёты и ставит реалистичные цели на будущее — например, увеличить выручку в следующем квартале на 10%.

При постановке целей он должен учитывать особенности бизнеса (например, сезонность) и сроки, за которые их реально будет достичь. А после объяснить команде, что от них требуется для выполнения плана: например, отдел маркетинга должен до конца расходовать рекламные бюджеты, т.к. их недорасход тормозит приток лидов в компанию и выручка не растёт нужными темпами.

Финдир составляет план и контролирует его выполнение, а после достижения целей ставит новые. Стратегическое планирование и прогнозирование также позволяют предусмотреть возможные финансовые риски и обойти их.

Делать бизнес управляемым

Когда в компании появляется эффективная система финансового учёта, а собственник регулярно получает отчёты, цифры в которых ему понятны, — управлять таким бизнесом становится в разы проще. Более того, с финансовым учётом бизнес становится предсказуемым: больше не нужно играть в угадайку, когда дело касается важных решений, например, таких как масштабирование.

В чём польза для компании

Финансовый директор проделывает большую работу, но до конца осознать его пользу можно, представив результаты этой работы. Разберём, что приобретает компания от сотрудничества с финансовым директором.

Финансовая устойчивость. Разработка финансовой стратегии, постоянный контроль за показателями и наличие системы фондов приводят к тому, что бизнес становится финансово устойчивым. Финансовый директор помогает сократить затраты и увеличить выручку организации, прибыль становится прогнозируемой, и у собственника появляется уверенность в завтрашнем дне.

Контроль над денежными потоками. Если раньше в компании в лучшем случае отслеживали, сколько денег пришло в этом месяце и сколько ушло, то работа финансового директора — показать на что именно они ушли, были ли эти траты целесообразны и какой из проектов принёс больше всего денег. А ещё он определит плановые показатели по выручке и расходам на будущие периоды и будет следить за их выполнением. Так собственник получит возможность управлять денежными потоками в компании, а не просто подсчитывать остатки на счетах.

Наращивание собственного капитала. Собственный капитал компании — это средства, которые собственник вложил в свой бизнес плюс та часть чистой прибыли, которая не была выведена на дивиденды, а оставлена внутри на развитие компании.

Собственный капитал может быть как положительным, так отрицательным. Первое, конечно, предпочтительнее, поэтому финдир работает над его ростом. Рост собственного капитала напрямую зависит от эффективности принимаемых собственником решений — при удачном раскладе увеличиваются активы компании, растут её стоимость и собственный капитал. Именно такие «расклады» и представляет руководителю финдир.

Каждый месяц финдиректор собирает баланс — отчёт, в котором учитываются все активы и пассивы компании. В нём и отражается сумма собственного капитала компании. Сравнив её с суммой заёмного, можно определить, кому в большей степени принадлежит бизнес: собственнику или кредиторам. Если заёмный капитал превалирует, задача финансового директора — вернуть бизнесу независимость путём наращения собственного.

Сравнение объёмов собственного и заёмного капитала на графике в Финтабло

А ещё финдир следит за рентабельностью собственного капитала и рентабельностью активов бизнеса — это позволяет прийти к эффективному использованию ресурсов.

График рентабельности активов в Финтабло

Высокая точность планирования. Бывает, что в компании регулярно строят планы по выручке и прибыли, но редко их выполняют. Причин может быть много: от неэффективного управления ресурсами до постановки нереалистичных целей. А бывает наоборот: планы занижают, хотя при текущих ресурсах могли бы добиться большего. Финансовый директор рассчитает оптимальные цифры и добьётся их выполнения с точностью не ниже 80%.

Регулярные дивиденды собственникам. Некоторые собственники боятся выводить деньги — а вдруг не хватит на операционку? Некоторые, наоборот, выводят средства неконтролируемо, каждый раз балансируя на грани кассового разрыва. Финансовый директор поможет рассчитать, какой процент чистой прибыли собственник может выводить на себя без ущерба для бизнеса и сформирует фонд дивидендов, чтобы эти выплаты были регулярными.

Готовность к масштабированию. Подготовит почву для дальнейшего роста компании, заранее просчитает все бизнес-идеи и вынесет вердикт о жизнеспособности того или иного проекта. Он поможет перенаправить финансирование из убыточных направлений в прибыльные, покажет, какие сделки будут рентабельны, а от каких лучше отказаться на берегу.

Зная сильные стороны своего бизнеса, владельцу будет проще принять решение о масштабировании, а финдир поможет ему не ошибиться с расчётами на этом пути. Если у предпринимателя процветает бизнес по производству и продаже фаянсовых тарелок, но смежное убыточное направление по производству стаканов регулярно съедает часть его прибыли, финансовый директор обязательно на это укажет. А после поможет собственнику закрыть нерентабельное направление, перевести финансирование в прибыльное и стать фаянсовым магнатом.

Чем не занимается финансовый директор

Может показаться, что финансовый директор универсальный игрок, который должен решить все проблемы в компании. Да, он руководитель, в фактическом подчинении у которого находятся все отделы. Но у каждого отдела также есть свой начальник, задачи которого не стоит смешивать с задачами финдира.

Что НЕ делает финансовый директор:

  1. Не занимается сбором и сдачей бухгалтерской отчётности — за это отвечает бухгалтерия и главный бухгалтер в частности.
  2. Не отвечает за выполнение плана продаж — это обязанность руководителя данного отдела. Финансовый директор может давать рекомендации и согласовывать плановый показатель с РОПом, но бóльшего влияния оказывать в этом вопросе не может, поэтому это не является его прямой зоной ответственности.

«Как финансовый директор, я могу сфокусировать отдел продаж на выполнении плана: показать, где мы находимся на пути его выполнения, следить, чтобы мы были в целевых значениях и своевременно информировать, если мы за них выходим».

Оксана Мешалинафинансовый директор
  1. Не заполняет отчёты самостоятельно. Если финдиректор возьмёт всю рутину на себя, у него не останется времени на анализ и планирование — а это его ключевые функции. Поэтому это задача его подчинённых: операционные отчёты отделов заполняют сотрудники этих отделов, а сбором финансовой информации и заполнением отчётов занимаются финменеджеры. А ещё для этого есть специальные сервисы автоматизации.

Например, в Финтабло все операции по расчётным счетам автоматически поступают в отчёт о движении денег благодаря интеграциям с банками. Финансовому директору остаётся только убедится в корректности переноса данных — после грамотной настройки сервиса проблем с этим не возникает.

  1. Не принимает решения самостоятельно, в отрыве от собственников и других руководителей. Он доводит до их сведения достоверные данные о положении дел в компании, указывает на проблемные места и возможности для роста, предлагает пути решения и планы развития. Но финальное слово всегда остаётся за собственником или генеральным директором.

Финдиректор в штате и на аутсорсе

Бухгалтер на аутсорсе — обычная ситуация, к которой все привыкли. А финансовый директор на аутсорсе вызывает уже больше вопросов. Давайте разбираться, кому может подойти такая опция.

Крупным компаниям со сложной структурой и большим объёмом финансовых операций финансовый директор в штате просто необходим. Находясь внутри компании, он может напрямую взаимодействовать со всей сетью руководителей, глубже погружаться в потребности и особенности бизнеса, следить за всеми его направлениями. Крупному бизнесу нужна долгосрочная финансовая стратегия, что предполагает постоянный анализ, планирование и внутренний контроль показателей — без специалиста в штате здесь не обойтись.

Для среднего и малого бизнеса, в особенности небольших стартапов, финансовый директор на аутсорсе может стать наиболее эффективным и экономически выгодным решением. Если в компании ограничены ресурсы или помощь специалиста нужна только по определённым вопросам (например, построить финмодель), все необходимые ответы можно получить у внештатного финдира. При таком раскладе необходимость содержать полноценный финансовый отдел внутри компании отпадает.

Если у вас есть вопросы по управлению финансами компании, построению эффективной системы учёта или оценке рисков — приходите на бесплатную диагностику с финансовыми директорами Финтабло. Опытный специалист поможет понять, что происходит с вашим бизнесом, куда уходят деньги и как можно их вернуть. Результатом встречи будет чёткий план действий по решению ваших вопросов.

Узнать больше и записаться