Содержание статьи
Финпросвет
НДС на ИП на патенте с 2025 года
Изменения системы налогообложения в 2025 году касаются не только ИП на УСН, но и предпринимателей на ПСН, то есть на патентной системе. На этой странице вы узнаете всё про НДС для ИП на патенте, а также найдете примеры расчета налога на добавленную стоимость при совмещении патента и упрощенки.
Поделиться
Содержание статьи
Изменения для ИП на патенте с 2025 года
Хорошая новость — в 2025 году правительство не планирует отказываться от патентной системы, поэтому ПСН для ИП сохраняется. Предприниматели по-прежнему в праве сами выбирать, по какой системе работать — общей, упрощенной, патентной или объединить несколько.
Важно: патентной системой могут воспользоваться только ИП с ежегодным доходом до 60 млн рублей, штатом менее 15 человек, занимающиеся определенным видом деятельности. Перечень установлен налоговым кодексом РФ, но варьируется в зависимости от региона. Узнайте подробней в официальной справке ФНС.
Главные изменения для ИП на патенте с 2025 года:
- Новый вид деятельности — с 1 января применять патент смогут производители и продавцы серебряных изделий.
- Срок уплаты — не позднее 28.12 для патентов со сроком окончания до 31.12.
- Продление региональных льгот — правительство продлило
до 01.01.2027 право регионов на введение налоговых каникул для новых предпринимателей. Это актуально и для ИП на ПСН. - НДС — предприниматели в некоторых случаях будут обязаны уплатить налог на добавленную стоимость.
Других значимых изменений сейчас нет, но до 2025 года остается время. Это значит, что правительство может экстренно внести изменения или доработать законы.
НДС при патенте
Преимущество патентной системы налогообложения по-прежнему сохраняется — ИП на патенте базово не платят налог на добавленную стоимость. Но есть исключения, например:
- Импорт — при ввозе товаров из-за рубежа, не попадающих под освобождение, необходимо оплатить налог.
- Налоговый агент — например при работе с зарубежной компанией, не имеющей представительства в России.
- Деятельность по другой системе налогообложения — при совмещении ПСН с общей или упрощенной системой может возникнуть обязанность уплаты налога на добавленную стоимость.
С 1 января 2025 г. индивидуальные предприниматели на упрощенке платят НДС в зависимости от выручки:
| Выручка (рубли) | Ставка НДС |
|---|---|
| Менее 60 млн | 0% |
| Более 60 млн | 10% / 20% |
| От 60 до 250 млн (особый режим) | 5% / 20% |
| От 250 до 450 млн (особый режим) | 7% / 20% |
Для учета доходов используется совокупный объем — от деятельности на ПСН и от любых других операций. Разберем на примере розничного магазина одежды:
- Основная деятельность — продажа одежды, осуществляется по патенту
- Дополнительная деятельность — консультирование по открытию магазинов, не попадает под ПСН и учитывается предпринимателем по упрощенной системе.
С основной деятельности налог на добавленную стоимость не платится, но на дополнительную деятельность распространяется нововведение по НДС для упрощенцев. В результате может возникнуть обязанность оплатить налог в зависимости от совокупной выручки:
- Менее 60 миллионов рублей — 0%
- Более 60 миллионов рублей — 5−20%
Например, если совокупный доход магазина составит 70 миллионов рублей:
| Деятельность | Налогообложение | Выручка | НДС |
|---|---|---|---|
| Продажа | ПСН | 50 000 000 рублей | Не применяется |
| Консультирование | УСН | 20 000 000 рублей | 5–20% |
В этом примере предприниматель обязан оплатить налог на добавленную стоимость с консультаций, так как операция учтена по упрощенной системе и общая выручка превышает 60 миллионов рублей. Ставка налога зависит от выбранного режима:
- 5% — на особом режиме, нельзя оформить вычет входящего НДС
- 20% — на общем режиме, можно вычесть входящий НДС
Режим выбирается предпринимателем добровольно и зависит от необходимости вычетов.
НДС с Финтабло — это просто
Финтабло — это больше, чем инструмент для расчёта. Вы сможете отслеживать и прогнозировать сумму НДС, чтобы оптимизировать налоги и выплачивать их вовремя. Все возможности доступны бесплатно первые 7 дней. При совмещении патента и УСН предприниматель может быть освобожден от уплаты НДС, если совокупный доход не превышает 60 миллионов рублей. Например, при совокупном доходе 30 миллионов рублей:
| Деятельность | Налогообложение | Выручка | НДС |
|---|---|---|---|
| Продажа | ПСН | 25 000 000 рублей | Не применяется |
| Консультирование | УСН | 5 000 000 рублей | 0% |
В этом случае у предпринимателя не только освобождение от уплаты НДС за деятельность на упрощенке, но нет и обязанности подавать декларацию по налогу на добавленную стоимость.
Как подготовиться к изменениям
Некоторые предприниматели на ПСН с 2025 года будут платить больше налогов — например, если выручка превышает 60 млн рублей и часть деятельности ведется по общей или упрощенной системе.
Подготовиться к изменениям можно уже сейчас, вот что можно включить в ваш план действий:
- Спрогнозировать объем и структуру выручки в 2025 году.
- Выбрать наиболее выгодный режим налогообложения.
- При необходимости сменить режим или проработать другие способы налоговой оптимизации.
- Узнать о подходящих для вашего бизнеса льготах и вычетах.
- Оптимизировать структуру доходов. Возможно, пересмотреть цены на товары или услуги для покрытия возросшей налоговой нагрузки.
- Построить управленческий учёт.
Последнее важно для всех компаний, но особенно для тех, кто в 2025 году впервые начнут платить НДС. Чтобы не запутаться с налогообложением в будущем, необходимо привести в порядок финансы уже сейчас.
Онлайн-сервис Финтабло поможет автоматически собрать отчет о прибылях и убытках, сведет данные по НДС и поможет удобно построить управленческий учёт.
Ответы на частые вопросы
Чтобы не запутаться в изменениях налогообложения, изучите ответы на самые частые вопросы.
Влияет ли на патент доход за 2024 год
Законом установлен верхний лимит дохода для права на патент — 60 миллионов рублей в год. В 2025 году учитываются доходы этого календарного года, а это значит, что прошлый год не влияет на ваши возможности.
Если в предстоящем году вы не превысите лимит, то можете работать на патентной системе. В этом случае придётся заплатить только стоимость патента и социальные взносы.
Совет: если вы не уверены, что попадете в лимит, можно купить патент на 6 месяцев и далее продлевать помесячно. В случае превышения лимита потребуется пересчитать налоги по общей или упрощенной ставке с начала срока действия патента. При патенте на год, пересчитать придется с 1 января, а при работе по схеме 6 месяцев + ежемесячное продление — с начала ближайшего патента, когда вы превысили лимит.
Когда предпринимателю выгоднее патентная система?
Если ваш бизнес соответствует критериям ПСН — выручка, штат и вид деятельности, то рассчитайте, что выгоднее — общая система, упрощенная или патентная. Для этого рассчитайте стоимость патента в калькуляторе на официальном сайте налоговой:
Пример расчёта стоимости патента в Москве для ремонта и пошива одежды. Стоимость на 12 месяцев — 83 794 рублей.
Полученную стоимость сравните с размером налогов на общей системе (где можно учитывать расходы) или с упрощенной, на которой налогом облагается вся сумма поступлений, а не только чистый доход.
Переход на новый режим — законный механизм налоговой оптимизации. Например, в некоторых случаях выгодно комбинировать ПСН и УСН:
- Основной вид деятельности попадает под действие ПСН;
- Стоимость патента ниже, чем налоговые отчисления на упрощенке;
- Прогнозируемый доход за 2025 г. ниже 60 000 000 рублей;
Переход на патент не спасет ваш бизнес от НДС в 2025 году, если ваш совокупный доход выше 60 млн рублей.
Важно: для учета лимита используется общая выручка по патентной и упрощенной системе, поэтому ПСН нельзя рассматривать в качестве инструмента для оптимизации налога на добавленную стоимость.
Что важно знать
- В 2025 году для ИП сохранится патентная система налогообложения (ПСН).
- ИП могут совмещать ПСН и другие системы — общую или упрощенную.
- Патентная деятельность освобождена от налога на добавленную стоимость.
- НДС рассчитывается на деятельность, которая не попадает под патент.
- Ставка НДС — 0−20%. Размер зависит от объема выручки.
- Нулевая ставка действует для ИП с совокупной выручкой до 60 млн рублей.
- Готовиться к изменениям нужно уже сейчас — изучить возможности налоговой оптимизации и привести финансовый учёт в порядок.
- Финтабло поможет автоматически отслеживать НДС, чтобы оптимизировать налоги и выплачивать их вовремя.
