НДС на УСН – нововведение 1 января 2025 года, которое затронуло также ИП и ООО на системе «Доходы минус расходы». Из этой статьи вы узнаете, как компаниям на упрощенной системе налогообложения платить налог на добавленную стоимость.
Согласно 346.11 статье НК РФ, до конца 2024 года на упрощённом режиме не начисляется налог на добавленную стоимость при продажах. С 2025 года от уплаты освобождены только компании с доходом до 60 000 000 ₽ за налоговый период. Изменения зафиксированы в законе № 176-ФЗ.
Финтабло поможет разобраться с НДС и настроить управленческий учёт. Сервис позволяет автоматически свести данные и навести порядок в финансах компании.
Для корректной уплаты необходимо знать два срока:
Подробный календарь оплаты доступен в статье «НДС: что это, кто платит и как рассчитать».
Ранее упрощенцы на системе доходы минус расходы не могли принять НДС к вычету. Нововведения 2025 года принесли не только налоговую нагрузку, но и возможность возмещения (вычета) при соблюдении условий:
НДС предприятие на УСН, попадающее под эти требования, может получить возмещение. Для этого в налоговой декларации указывается сумма, подлежащая вычету. После прохождения проверки, возмещаемая сумма может быть возвращена на расчётный счёт налогоплательщика или зачтена в счёт налогов для:
Возможность возмещения напрямую влияет на расходы и прибыльность бизнеса, так как позволяет оптимизировать налоговую нагрузку.
С точки зрения учёта существует два вида НДС:
Размер налога к уплате равен разнице между исходящим и входящим НДС. Например, если вы купили у другой фирмы продукцию за 20 000 рублей и продали за 35 000 рублей без учета налогов:
В итоге конечный покупатель заплатит 35 000 + 7000 = 42 000₽, из которых налоговая нагрузка на вас лишь 3000₽ - исходящие 7000 минус входящие 4000 рублей. Платить самостоятельно в полном объеме (7000 руб.) от стоимости товара не требуется, так как часть уже была учтена на предыдущем этапе сделки.
Необходимо не только учитывать расходы и доходы, но и вести книгу учёта доходов-расходов (КУДиР). Это обязанность всех плательщиков, как и другая обязанность — отражать в счет-фактурах размер налога.
С помощью Финтабло вы сможете удобно учитывать все операции, и следить за суммой НДС в реальном времени.
На упрощенной системе налогообложения расходы признаются только после фактического получения товаров, выполнения работ или оказания услуг. Также важно знать особенности учета при покупке товаров или основных средств.
Налог на добавленную стоимость включается в стоимость основных средств или нематериальных активов, однако расходы учитываются особым образом:
Это значит, что основные средства необходимо поставить на учёт в том же квартале, когда они были введены эксплуатацию, а нематериальные активы — сразу же при принятии к бухучёту.
Покупка товаров и материалов
Базовая рекомендация министерства финансов и ФНС — учитывать НДС как отдельную статью затрат для следующих расходов:
Это значит, что при оформлении товара необходимо отдельно учитывать стоимость товара и налог. В итоге НДС попадает в КУДиР отдельной строкой в графу 5 раздела I.
Важно: если вы приобретаете товары для перепродажи, учесть их в расходы можно только в момент, когда вы на 100% расплатились с продавцом и товар фактически передан конечному покупателю. В этом случае дата входящего НДС — дата реализации.
НДС на УСН «Доходы минус расходы» и раньше вызывал много вопросов, а с изменениями в системе налогообложения вопросов стало ещё больше.
НДС платят все упрощенцы с доходом более 60 000 000₽ за налоговый период. Также сохраняются требования по оплате налога в частных случаях, например, при покупке государственной собственности. Подробней читайте статье «Что такое НДС».
Оплаченный при закупке налог можно учесть в дальнейшем. Для этого необходимо вести КУДиР, а также выделять в счет-фактурах размер налога на добавленную стоимость.
Базовая ставка — 10 и 20%, актуальна для всех юр. лиц с доходом свыше за 60 000 000₽ за налоговый период. Но можно выбрать особый режим — 5% при доходе до 250 млн, и 7% при доходе до 450 млн рублей.
Переход на особый режим лишает права на вычет. Поэтому необходимо рассчитать, что для вас выгодней — возможность вычета, либо изначально пониженная ставка. Как правило, особый режим выгоден для компаний с относительно небольшой разницей между входящим и исходящим НДС.
Основные документы:
В счёт фактурах важно выделять налог на добавленную стоимость. С 1 января это касается даже тех, кто освобожден от уплаты — в этом случае его размер будет равен нулю.
На этой странице вы найдете пошаговую инструкцию, как правильно вести документооборот.
Квартал — налоговый период для учета. Один раз в квартал подается декларация, но сумма переводится ежемесячно равными частями (⅓) до 28 числа. Если дата оплаты приходится на нерабочий день, то крайний срок переносится на следующий рабочий день.
