Начните год с порядка финансах!

До 31 декабря дарим месяцы подписки и другие бонусы за оплату и продление тарифа.

Узнать больше

Доход, выручка и прибыль: в чём разница

«За прошлый месяц я заработал 5 млн прибыли, из которых чистыми получил 2 млн» — подобную фразу можно услышать как от новичков, так и от опытных предпринимателей. Что с ней не так, чем грозит бизнесу путаница в понятиях и как её избежать, разбираемся в статье.

Содержание статьи
  1. Почему важно различать понятия «доход», «выручка» и «прибыль»
  2. Что такое доход
  3. Что такое выручка
  4. Что такое прибыль
  5. Маржинальная прибыль
  6. Валовая прибыль
  7. Операционная прибыль
  8. Балансовая прибыль
  9. Чистая прибыль
  10. Коротко

Почему важно различать понятия «доход», «выручка» и «прибыль»

В обычной жизни понятия «выручка», «прибыль» и «доход» часто используются как синонимы. Это нормально, ведь все они относятся к коммерческой деятельности и обозначают денежные потоки. Вот только потоки эти разные, поэтому если случайно подменить одно понятие другим в бизнесе, можно неправильно оценить ситуацию, попасть в кассовый разрыв или на штраф за уменьшение суммы налога.

Разберём фразу «За прошлый месяц я заработал 5 млн прибыли, из которых чистыми получил 2 млн». Предприниматель перепутал понятия «прибыль» и «доход». Он имел в виду, что его доход составил 5 млн, а чистая прибыль — 2 млн. В обычной жизни это не страшно, но для организации грозит проблемами. Чтобы разобраться, рассмотрим на примере, что может случиться в бизнесе из-за подобной путаницы.

Пример. Александр занимается ИТ-аутсорсингом: разрабатывает сайты и лендинги, создаёт контент на заказ. Клиенты есть и деньги тоже, поэтому он не вникает в тонкости финучёта, отчётность не ведёт, действует по наитию.

В прошлом месяце Александр получил аванс за крупный проект и сразу пустил средства на закупку новых компьютеров. В этом он был не прав, так как до выполнения обязательств аванс не признаётся выручкой или доходом. Распоряжаться этими деньгами нельзя.

Из-за этого у Александра возникли проблемы: у клиента произошли изменения, и он отказался от услуг. Надо было вернуть аванс. Поскольку Александр уже потратил деньги, пришлось пожертвовать частью зарплаты сотрудников. Специалисты неделю ждали положенных выплат за проделанную работу и были очень недовольны.

Бывают ситуации, когда предпринимателям крайне необходимо разграничивать эти термины. Например, если нужно:

  • Выбрать систему налогообложения. На разных системах налог считается от разной базы. Так, на ОСНО компании платят налог с прибыли, а на упрощённой с типом «доходы» — с доходов. Если ошибиться с базой, то сумма налога будет неверная. Предпринимателю придётся заплатить штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы налога и недоимку. Об этом говорится в статье 122 НК РФ.
  • Вывести дивиденды. Сумма дивидендов рассчитывается от чистой прибыли. Если при выводе дивидендов ориентироваться на выручку, то можно забрать лишнего и подвергнуть бизнес риску кассового разрыва.
  • Получить кредит для бизнеса. В этом случае банки проводят аналитику выручки и прибыли предприятия. По ним рассчитывают, какую сумму компании можно дать, чтобы она смогла вовремя погасить задолженность.
  • Оценить рентабельность бизнеса. Чтобы понять, насколько эффективно работает компания и выгодно ли вести этот бизнес, нужно знать чистую прибыль и себестоимость. Проще говоря, чем меньше бизнес тратит и чем больше получает, тем он рентабельнее.

Разберём каждое из понятий и обозначим разницу между ними, чтобы у вас не осталось вопросов и вы больше никогда не путались. Пойдем от самого обширного к самому узкому.

Что такое доход

Доход — это общая сумма поступлений за период. Учитывается всё, что получило предприятие от своей основной деятельности и из других источников. Поступления из дополнительных источников называют внереализационными.

В качестве внереализационных доходов могут быть:

  • доходы от инвестиций;
  • оплата за сдачу в аренду имущества;
  • получение процентов по вкладам;
  • дивиденды от акций;
  • доходы от курсовой разницы (например, если у компании есть счёт в иностранной валюте и курс вырос, то компания получает доход).

Пример. Компания «Ветерок» производит вентиляторы. Два цеха у неё заняты, а третий она сдаёт в аренду небольшой студии печати. За сентябрь компания получила 1,5 млн рублей за продажу вентиляторов и 30 тыс. рублей за сдачу помещения в аренду.

1 500 000 + 30 000 = 1 530 000 рублей — это доход компании за сентябрь.

Доход в бухгалтерских отчётах может отличаться от того, что посчитает финансовый директор компании, так как между бухгалтерским и управленческим учётом есть отличия.

В бухгалтерском учёте доходом считаются не все средства, что поступили на счета компании. В приказе Минфина России № 32н перечислены исключения. Так, доходом не признаются:

  • НДС, акцизы, налоги с продаж, экспортные пошлины и другие обязательные платежи. Эти деньги не принадлежат компании, а просто временно находятся на её счетах;
  • авансовые платежи за невыполненные обязательства. Они становятся доходом позже;
  • залог;
  • платежи в счёт займов, которые компания выдавала юридическим или физическим лицам.

Управленческий учёт не регламентируется законодательством, так как он используется для внутреннего управления компанией, а не для отчёта перед налоговыми органами. Каждая компания может разработать свою учётную политику и настроить систему управленческого учёта под свои цели и задачи, однако лучше придерживаться общепринятых правил в учёте доходов, чтобы их картина была предельно ясной.

В сумме дохода не учитываются затраты и издержки. Поэтому он всегда больше прибыли, но может быть равен выручке, если у бизнеса нет никаких дополнительных источников поступлений.

Где смотреть. Внереализационные доходы за период можно увидеть в Отчёте о прибылях и убытках. Общий доход получится, если прибавить к ним выручку — поступления от основной деятельности.

В ОПиУ в Финтабло сумма внереализационного дохода отражается в строке Доходы ниже EBITDA

Когда доходы растут — это хорошо, но нужно учитывать точки входа денежных средств, смотреть на структуру данных: за счёт чего результат стал больше. Одно дело, если увеличился выпуск и продажа продукции, то есть выросли доходы от основной деятельности предприятия, и другое, когда вы просто получили неустойку от поставщика за просрочку поставки.

Что такое выручка

Выручка — это общая сумма денежных средств, на которую бизнес продал товары или оказал услуги в данном периоде. Например, для цветочного магазина выручкой можно считать доход от продажи цветов, а для консалтинговой компании — от оказания юридических услуг.

Выручку посчитать просто. Нужно взять стоимость одного товара или услуги и умножить на количество проданных товаров или услуг.

Пример. Компания «Ветерок» за сентябрь продала 50 вентиляторов по 30 тыс. рублей каждый.

Выручка: 50×30 000 = 1 500 000 рублей.

Выручка всегда меньше дохода, потому что в ней не учитываются дополнительные источники поступлений, не связанные с обычной деятельностью компании. Но выручка может быть равна доходу, если у предприятия таких источников нет.

Выручка всегда больше прибыли, потому что из неё вычитаются расходы на производство, закупку сырья, зарплату, рекламу, содержание офиса и другие издержки.

Если компания не простаивала и вела хоть какую-то деятельность за прошедшее время, то выручка будет положительной. В крайнем случае она может быть нулевой, если предприятие вообще не функционировало.

Где смотреть. Выручка отражается в Отчёте о прибылях и убытках.

В ОПиУ в Финтабло выручка разбивается по статьям и направлениям деятельности.

Статья по теме:

Как на производстве пришли к выполнению плана по выручке на 105%

В кейсе рассказали, как текстильная фабрика научилась планировать выручку с точностью 80−120% и всегда выполнять планы.

Читать

Что такое прибыль

Прибыль — это разница между всеми доходами и расходами компании. Именно она показывает, сколько предприятие заработало, есть ли рост капитала, характеризует его рентабельность и является главной целью бизнеса.

Прибыль всегда меньше дохода и выручки, потому что в ней учитываются расходы, которые понесло предприятие. Так, из доходов нужно вычесть стоимость сырья, материалов, заработную плату, социальные отчисления, налоги, амортизацию, проценты по кредитам и другие обязательства.

В бухучёте в расчёт прибыли входят не все траты. Для учёта они должны соответствовать определённым критериям, их два:

  • не попадать под исключение по статье 270 НК РФ. Например, дивиденды, пени, штрафы, возмещение ущерба, налог на сверхприбыль не учитываются в расчёте прибыли;
  • должны быть подтверждены документами.

В управленческом учёте, как мы уже отмечали выше, такие жёсткие правила не действуют. Так, вам не нужны подтверждающие документы, чтобы вы могли учесть какие-либо траты при расчёте прибыли. Управленческий учёт обладает гибкостью, несвойственной бухгалтерскому, можно внедрять любые правила, поэтому многие компании ведут его для своих внутренних нужд.

Прибыль — ключевой показатель финансового состояния бизнеса. На основе прибыли собственники решают, как распорядиться деньгами: сколько дивидендов выплатить, какую сумму инвестировать.

В отличие от выручки и дохода прибыль может быть отрицательной, если предприятие потратило больше, чем заработало.

Статья по теме:

Как найти прибыль в компании

Как производственная компания взяла финансы под контроль и наконец увидела прибыль от бешеных оборотов, а собственник стал регулярно получать дивиденды.

Читать

Прибыль — это обобщённое название показателя. Она может быть разных видов в зависимости от того, какие расходы учитывать.

Маржинальная прибыль

Маржинальная прибыль — это разница между выручкой и прямыми переменными расходами. Учитываются только те затраты, которые предприятие понесло на реализацию продукции в отчётном периоде.

Переменные расходы изменяются пропорционально объёмам производства и продаж. Например, произвели больше вентиляторов по итогам года — значит, больше потратили на комплектующие.

Где смотреть. Маржинальная прибыль отражается в Отчёте о прибылях и убытках. Узнать больше о том, на что влияет этот показатель, можно в статье.

Маржинальный доход и рентабельность по нему отражаются в ОПиУ в Финтабло

Валовая прибыль

Валовая прибыль — это выручка за минусом затрат на производство и продажу продукции. Эти затраты обобщённо называют себестоимостью.

Пример. Компания «Ветерок» в сентябре продала 50 вентиляторов на сумму 1 500 000 рублей. Расходы на производство и продажу в сентябре составили 500 000 рублей: это закупка комплектующих для новых вентиляторов и зарплата сотрудников. Исходя из этого, рассчитаем валовую прибыль:

Валовая прибыль: 1 500 000 − 500 000 = 1 000 000 рублей.

Анализ валовой прибыли помогает понять, эффективно ли используются ресурсы бизнеса и нужно ли оптимизировать затраты на выпуск продукции. Допустим, поставщик комплектующих повышает цену — валовая прибыль компании из-за этого падает. Надо договариваться с поставщиком о скидках, искать других контрагентов либо повышать цену на товар. Своевременная реакция окажет полезное действие на итоговый результат и поможет избежать долгов.

Где смотреть. Валовая прибыль отражается в Отчёте о прибылях и убытках.

Валовая прибыль в ОПиУ в Финтабло

Операционная прибыль

Операционная прибыль — это разница между валовой прибылью и операционными расходами. Иначе показатель называют EBITDA (от англ. Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization — прибыль до вычета процентов, налогов и амортизации активов).

Операционные расходы — это группа затрат, связанных с основной деятельностью предприятия. Они включают в себя себестоимость реализованной продукции и прочие затраты на производство, управленческие и коммерческие расходы.

Динамика операционной прибыли показывает, насколько эффективно предприятие распоряжается всеми своими ресурсами и рентабелен ли бизнес в целом. Как рассчитывать показатель и как влияет он на чистую прибыль, рассказали в статье.

Где смотреть. Операционная прибыль отражается в Отчёте о прибылях и убытках.

Операционная прибыль и рентабельность по ОП отражаются в ОПиУ в Финтабло

Балансовая прибыль

Балансовая прибыль — это разница между доходом компании, расходами от основной деятельности и прочими. Ещё она называется прибылью до уплаты налогов.

В расчёте балансовой прибыли учитываются все поступления и вычитаются все затраты, за исключением налогов. Считаются даже те траты, что не связаны с основной деятельностью компании, например, проценты по кредитам или штрафы.

Пример. Компания «Ветерок» в сентябре получила 1 500 000 рублей от реализации вентиляторов и 30 000 рублей за сдачу цеха в аренду. На закупку комплектующих и зарплату персонала потратили 500 000 рублей. Ещё внесли очередной платёж по кредиту за новое оборудование в размере 10 000 рублей.

Балансовая прибыль: 1 500 000 + 30 000 − 500 000 − 10 000 = 1 020 000 рублей.

Где смотреть. Балансовая прибыль не отражается отдельной строкой в управленческих отчётах. Но можно рассчитать её, сложив суммы налога на прибыль и чистой прибыли.

В ОПиУ в Финтабло сумма налога на прибыль стоит рядом с чистой прибылью

Чистая прибыль

Чистая прибыль — это разница между всеми доходами компании и всеми расходами, включая налоги. Если исходить из балансовой прибыли, то это балансовая прибыль за минусом налогов.

Под налогом подразумевается обязательный платёж, который бизнес платит в соответствии со своей системой налогообложения. На ОСНО это налог на прибыль для ООО и НДФЛ для ИП, на УСН — свой налог по системе «доходы» или «доходы минус расходы». Другие виды налогов, например, на транспорт или имущество, учитываются в составе косвенных расходов.

Пример. Компания «Ветерок» в сентябре продала вентиляторов на 1 500 000 рублей. Ещё 30 000 рублей получила за сдачу в аренду цеха. 500 000 рублей потратила на комплектующие и зарплату. 10 000 рублей заплатила по кредиту на закупку нового оборудования.

Компания применяет УСН «доходы минус расходы», соответственно, платит 15 % от разницы между доходами и расходами. Посчитаем чистую прибыль.

Доходы: 1 500 000 + 30 000 = 1 530 000 рублей.
Расходы: 500 000 + 10 000 = 510 000 рублей.
Налог: (1 530 000 − 510 000) / 100 % x 15 % = 153 000 рублей.

Чистая прибыль: 1 530 000 − 153 000 = 1 377 000 рублей.

Где смотреть. В управленческом учёте чистая прибыль отражается в ОПиУ. Узнать, как рассчитать и оценить ЧП, можно в статье.

В ОПиУ в Финтабло, помимо ЧП и рентабельности по ЧП, отражаются расходы ниже ЧП

В бизнесе каждый рубль должен быть под контролем. Но одному всего не успеть. Когда голова идёт кругом от цифр и задач, на помощь приходит автоматизация. Бесплатный период — 14 дней. Вы можете бесплатно попробовать все возможности сервиса Финтабло и увидеть, насколько простым может быть учёт.

Коротко

  • Доход, выручка, прибыль — важные финансовые показатели, которые нужно знать, чтобы оценивать эффективность бизнеса и принимать правильные управленческие решения. Неразбериха может спутать карты, привести к ошибкам в управлении финансами компании, что чревато кассовыми разрывами и убытками.
  • Доход — это все поступления бизнеса: от основной деятельности и дополнительные. Проценты по вкладам, штрафы поставщиков за просрочку поставок — всё это суммируется в доход.
  • Выручка — это доход от обычной деятельности предприятия. У производственной компании это продажи своей продукции, у консалтинговой — реализация услуг.
  • Прибыль — это деньги, которые остаются у предприятия после закрытия обязательств: выплаты зарплаты, закупки сырья, оплаты коммунальных услуг, налогов и других. Она бывает разная в зависимости от того, какие расходы вычитать: маржинальная, валовая, операционная, балансовая и чистая. Эффективность бизнеса измеряют по чистой прибыли — сумме денег, которые остаются после вычета всех расходов.
  • Самостоятельно рассчитать все эти показатели может быть непросто. Помогут сервисы автоматизации учёта. Например, в Финтабло доход, выручка и прибыль предприятия отражаются в Отчёте о прибылях и убытках. Сервис сам рассчитает показатели, и вы никогда в них не запутаетесь. В Финтабло данные надёжно защищены, а первые результаты не заставят себя ждать.