Начните год с порядка финансах!

До 31 декабря дарим месяцы подписки и другие бонусы за оплату и продление тарифа.

Узнать больше

Что такое управленческий баланс и как с ним работать

На некоторые вопросы собственника нельзя ответить без точных расчётов. Сколько стоит компания? Окупятся ли вложения? Беднеет бизнес или богатеет? Ответы на них нужно искать в управленческом балансе. Что это за отчет, как он помогает бизнесам развиваться и как с ним правильно работать, рассказали в статье.

Отличия управленческого баланса от бухгалтерского

Управленческий баланс — это один из главных отчетов собственника. Он содержит полную информацию о финансовом положении компании на конкретный момент времени.

Этот финансовый отчет можно сравнить с рентгеновским снимком бизнеса, который покажет, богат он или близок к банкротству. А ещё поможет узнать точную стоимость компании и насколько эффективно задействуется собственный капитал. Получить эту важную для собственника информацию из других отчётов не получится.

Управленческий баланс часто путают с бухгалтерским, но это не одно и то же. Бухгалтерский баланс — это обязательная форма финансовой отчетности предприятия, закреплённая в Федеральном законе «О бухгалтерском учете» (№ 402‑ФЗ). Его составляют раз в год и сдают в налоговую (ФНС) в период с 1 по 31 марта. За несдачу этого отчета грозит денежный штраф. Структура бухгалтерского баланса строго регламентирована: он заполняется по унифицированной форме, менять которую запрещено.

Фрагмент бухгалтерского баланса ПАО «Аэрофлот» с сайта компании

Управленческий баланс — это внутренний инструмент организации, необходимый для эффективного управления ею. В отличие от бухгалтерского, этот отчет не является обязательным и не имеет строгой формы: его можно адаптировать под запросы конкретного бизнеса, убрать неактуальные статьи, расширить аналитику. То есть сделать так, чтобы его структура отвечала целям управления.

Управленческий баланс рекомендуется составлять раз в месяц или в квартал, собственник должен получать его вместе с остальными отчётами. Сборка его вручную занимает много времени, но есть специализированные сервисы финучета, в которых балансовый отчет формируется автоматически.

Управленческий баланс в Финтабло формируется автоматически на основе данных из других отчётов

Зачем компании управленческий баланс

Многие ошибочно полагают, что управленческий баланс нужен только большим предприятиям, а малому и среднему бизнесу будет достаточно отчётов о движении денег (ДДС) и о прибылях и убытках (ОПиУ). Это убеждение проистекает из незнания, для чего вообще нужен этот отчёт, а ведь именно он даёт ответы на главные вопросы собственника.

Управленческий баланс покажет:

  • Откуда взялись деньги и на что они были потрачены. Например, куда были вложены средства, взятые у кредиторов и инвесторов.
  • Сколько стоит компания. Для этого нужно будет сложить стоимость всех её активов и вычесть из полученной суммы все обязательства.
  • Почему прибыль есть, а денег нет. Если отчёты показывают хорошую прибыль, а в кассе денег нет, стоит поискать их в запасах или дебиторке. Стоимость этих активов отражается в балансе, а подробности можно прочитать в статье.
  • Сколько дивидендов можно вывести. Даже если у организации хорошая прибыль, но есть большие обязательства перед кредиторами, выводить много денег на себя не стоит. Узнать размер обязательств можно в разделе «Пассивы».
  • Эффективно ли задействуются вложенные в бизнес средства. Баланс поможет рассчитать рентабельность собственного капитала и оценить, что было выгоднее: вложить деньги в бизнес или положить на депозит в банке.
  • Кому в действительности принадлежит компания. Это может стать неприятным открытием для собственника, но если заёмный капитал в разы превышает собственный, то компания по факту принадлежит кредиторам.

«От баланса ничего не скроешь — собственник может доверять этому отчету и принимать решения с опорой на него. Иногда он действует отрезвляюще: например, предприниматель видит, что у него достаточно денег на счетах, а балансовый отчет показывает, что большая часть этих средств не принадлежит бизнесу. Значит, не время расслабляться».

Елена Чумаковафинансовый директор, методолог Финтабло
А ещё баланс помогает привлечь инвесторов — это первый отчёт, который они запросят. По балансу потенциальный инвестор оценивает ваш бизнес: на свои средства вы развиваетесь или на заёмные, растёте ли в деньгах из года в год и сможете ли вовремя вернуть его деньги с процентами. Если у вас цель привлечь инвестиции — составляйте баланс.

Структура управленческого баланса

Баланс состоит из двух уравновешенных блоков: активов и пассивов.

Активы показывают, чем владеет компания, то есть то, что можно продать за деньги:

  • оборудование,
  • здания и помещения,
  • товары на складе,
  • техника и мебель в офисе,
  • долги контрагентов,
  • а также деньги на счетах.

А пассивы показывают, на какие средства это было куплено:

  • на собственные деньги организации (собственный капитал),
  • на заёмные средства,
  • на деньги поставщиков и клиентов.

Структура активов

Активы делятся на внеоборотные и оборотные.

Структура активов в балансе в Финтабло

Внеоборотные активы — это имущество бизнеса, которое применяется в производстве длительное время, больше одного года. Они менее ликвидны, чем оборотные, и, по-сути, выступают основой производства.

К внеоборотным активам относят:

  1. Основные средства — всё то, что можно потрогать руками: оборудование, мебель, помещения, здания, машины.
  2. Прочие внеоборотные активы, которые потрогать нельзя. Например, нематериальные активы в виде сайта компании или товарного знака.

Оборотные активы — это те ресурсы бизнеса, которые участвуют в операционном цикле продажи товара или оказания услуги. Они расходуются сразу и приносят доход в сроки до одного года, т. е. являются ликвидными.

К оборотным активам относят:

  1. Запасы: товары, которые хранятся на складе, незавершённое производство, сырьё и материалы.
  2. Дебиторскую задолженность — долги контрагентов перед компанией. Дебиторка бывает денежной — когда покупатель ещё не оплатил оказанную нами услугу или поставленный товар, и неденежной — когда контрагент ещё не выполнил оплаченные нами обязательства.
  3. Деньги — все средства на счетах компании. Это самый высоколиквидный актив бизнеса: чем больше их в обороте, тем лучше.
  4. Прочие оборотные активы: расходы будущих периодов и суммы НДС с полученных авансов.

Контролируя динамику активов, собственник держит под контролем средства компании. Например, незавершённое производство необходимо отслеживать, чтобы в организации не было «пустых» трат: всё произведённое должно быть реализовано. В противном случае незавершёнка будет расти и отнимать деньги бизнеса. Как её контролировать с помощью управленческого баланса, рассказали в кейсе креативного агентства «Джони и Клайд».

Структура пассивов

Пассивы состоят из капитала и обязательств. Капитал — это свои деньги, а обязательства — чужие.

Структура пассивов в балансе в Финтабло

Собственный капитал — это деньги, вложенные в бизнес его владельцем, а также объём нераспределённой прибыли, которую бизнес успел заработать и реинвестировать в развитие или отложить в фонды. Размер капитала не статичен, он постоянно меняется. Чтобы его узнать, нужно из суммы всех активов вычесть сумму обязательств. Полученное значение — это те деньги, которые непосредственно работают в бизнесе.

Важно следить за динамикой собственного капитала, это поможет сформировать представление о финансовом здоровье бизнеса. Если он растёт — предприятие богатеет, а если сокращается — беднеет.

Обязательства — это то, что компания должна кому-либо, то есть заемные средства.

К обязательствам относятся:

  1. Краткосрочные кредиты и займы, требующие погашения в срок до одного года;
  2. Долгосрочные кредиты и займы, требующие погашения в срок свыше одного года;
  3. Кредиторская задолженность: например, долги перед сотрудниками, налоговой и поставщиками, а также полученные авансы от покупателей.

Когда обязательств становится слишком много, это говорит о том, что управление ими ведётся неверно. Возможно, организация часто затягивает с выплатами поставщикам и сотрудникам или набрала много кредитов. Бизнес, в котором заёмный капитал превышает собственный, фактически принадлежит уже не своему владельцу, а кредиторам. Как предотвратить подобные риски и грамотно управлять обязательствами бизнеса, мы рассказали в этой статье.

Почему активы всегда равны пассивам

Важно запомнить: активы всегда равны пассивам. Их суммы должны сходится друг с другом, так как пассивы — это средства, на которые были куплены активы, соответственно они не могут быть больше или меньше их. Понять это правило поможет простой пример:

У Кристины стоматологическая клиника. Она решила расшириться и оборудовать ещё один кабинет. Для этого ей нужно приобрести стоматологическую установку стоимостью 5 млн руб. Сейчас таких денег у Кристины нет, поэтому она берёт их в кредит. Соответственно активы клиники пополняются новым оборудованием на 5 млн руб., а пассивы — кредитными средствами на точно такую же сумму. Стоимость активов всегда равна сумме средств, на которые они были куплены.

Свести баланс вручную сложно: нужно просмотреть всю финансовую отчетность предприятия за конкретный период, учесть все операции и не забыть про НДС. Любое упущение может привести к расхождению активов и пассивов. Сборка вступительного баланса может занять несколько недель, а каждого последующего — до нескольких дней, из-за чего данные о финансовом состоянии бизнеса доходят до собственника с задержкой. Решить эту проблему и получать актуальный баланс предприятия к нужному сроку поможет автоматизация.

В Финтабло баланс собирается автоматически на основании данных из других отчетов и модулей. Он формируется по принципу двойной записи: это значит, что при внесении новой операции меняются как активы, так и пассивы, поэтому баланс всегда сходится. Если же он не сошелся, нужно проверить другие отчеты (ОДДС и ОПиУ) на предмет ошибок. Таким образом баланс помогает контролировать правильность заполнения других отчётов.

Искать ошибки вручную, особенно при большом количестве операций — трудозатратно. Баланс в Финтабло упрощает этот процесс: ошибки в нём отражаются как аномальные значения, которых быть не должно. А при клике на них открывает подробная детализация, которая поможет найти источник ошибки и быстро её исправить.

Баланс в Финтабло подскажет, если в других отчётах возникли ошибки

Если вы хотите автоматизировать работу с управленческим балансом и вместо постоянной сборки отчётов тратить время на их анализ — попробуйте Финтабло. Первые 14 дней после регистрации все функции сервиса будут доступны бесплатно.

Попробовать

Как анализировать управленческий баланс

Управленческий баланс нужен собственнику, чтобы следить за динамикой ключевых показателей. Например, он видит рост внеоборотных активов — это может быть сигналом о том, что бизнес растёт и пришло время искать дополнительные источники долгосрочного финансирования.

Если собственник заметил, что растет дебиторская задолженность — это тревожный знак. Денежные средства утекают из оборота компании, задерживаются на счетах других фирм. Нехватка денежных средств в обороте может привести к кассовым разрывам, поэтому собственнику нужно срочно принять меры по сокращению дебиторки. Подробнее о том, как правильно вести учет дебиторской задолженности и управлять ею, рассказали в этой статье.

Данные из баланса нужны для расчёта таких показателей, как текущая и абсолютная ликвидность, рентабельность активов и собственного капитала, коэффициент финансовой независимости бизнеса. Остановимся на каждом из них подробнее.

Коэффициент текущей ликвидности показывает, достаточно ли у компании оборотных средств, чтобы своевременно расплатиться по текущим обязательствам. А коэффициент абсолютной ликвидности помогает понять, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить незамедлительно. Чем выше показатели ликвидности, тем выше платежеспособность бизнеса.

Статья по теме:

Как ликвидность и платежеспособность влияют на получение кредита

При оценке потенциального заёмщика, банк в первую очередь обращает внимание на эти показатели. В статье рассказали, как бизнесу увеличить шансы на получение кредита.

Читать

Для расчёта этих коэффициентов используют формулы с данными из баланса:

В специализированных сервисах управленческого учета эти показатели рассчитываются автоматически и выводятся на экран в виде динамических графиков.

Динамика текущей и абсолютной ликвидности на графиках в Финтабло

«За этими показателями нужно следить в динамике, анализировать, как они меняются с течением времени. А визуальное отображение в виде графиков поможет отследить тренды: позитивный рост наблюдается или, наоборот, ухудшение состояния».

Елена Чумаковафинансовый директор, методолог Финтабло
Коэффициент финансовой независимости показывает, насколько компания зависима от поставщиков и кредиторов и какую часть составляет собственный капитал в балансе. Чем выше этот показатель, тем бизнес устойчивее.

Рассчитывается по формуле:

А на графике динамика этого показателя может выглядеть так:

График финансовой независимости бизнеса в Финтабло

Показатель рентабельности собственного капитала позволяет оценить, насколько эффективно задействуются вложенные в бизнес деньги. С его помощью собственник может проверить, не выгоднее ли переложить их на банковский депозит, вложить в недвижимость или другие активы.

«Как ни крути, а бизнес создаётся в том числе для генерации прибыли и получения собственником дивидендов. Учитывая, что риски поджидают предпринимателя на каждом шагу, бизнес-модель должна быть достаточно рентабельной, чтобы этим заниматься».

Елена Чумаковафинансовый директор, методолог Финтабло
Показатель рассчитывается по формуле:

Высокий показатель рентабельности говорит о высокой прибыли на единицу вложенного капитала.

Показатель рентабельности активов отражает, насколько эффективно организация использует свои ресурсы для получения прибыли. Его можно использовать как индикатор того, идут ли принятые управленческие решения на пользу: если после них показатель растёт, ответ положительный, а если падает — отрицательный.

Динамику рентабельности также можно отслеживать на графиках:

Графики рентабельности в Финтабло

А ещё с помощью данных из баланса можно рассчитать сроки оборачиваемости запасов, а также кредиторской и дебиторской задолженностей. Чтобы узнать, как построить Баланс для вашего бизнеса, записывайтесь на встречу с нашим специалистом.

Коротко

  1. Управленческий баланс — это главный отчёт собственника, который содержит полную информацию о финансовом состоянии бизнеса.
  2. Он поможет понять, откуда взялись деньги и на что они были потрачены, сколько компания стоит и кому принадлежит, сколько средств собственник может вывести на себя и почему прибыль есть, а денег нет.
  3. Баланс состоит из активов и пассивов, которые всегда равны.
  4. Управленческий баланс помогает следить за динамикой ключевых показателей. На основе его данных можно рассчитать коэффициенты ликвидности и финансовой независимости бизнеса, показатели рентабельности активов и собственного капитала.
  5. Сборку баланса можно автоматизировать с помощью сервисов финучета. Это позволит получать актуальную информацию в нужный момент и не тратить время на ручную работу.